Homeoffice im Wohnmobil - Steuerliche Absetzbarkeit

Sehr geehrter Ratsuchende,

vielen Dank für Ihre Anfrage. Ich möchte Ihnen nachfolgend im Rahmen einer Erstberatung einen Überblick über die steuerlichen Besonderheiten Ihres vorgetragenen Sachverhalts geben:

Bei Ihrem Wohnmobil handelt es sich um einen einzelnen Raum mit Schlafmöglichkeit und Küche etc.

Wohnmobil
Sie haben sich das Wohnmobil vorrangig aus privaten Gründen (um zu reisen) zugelegt. Die Anschaffungskosten des Wohnwagens sind Kosten der privaten Lebensführung.
Sie haben den Wohnwagen nicht als Firmenfahrzeug sich zugelegt.

Arbeitszimmer
Grundsätzliches nachfolgend zum Arbeitszimmer
Ein Arbeitszimmer ist ein Raum, der nach seiner Funktion und Ausstattung und nach seiner Lage vorwiegend der Erledigung gedanklicher, schriftlicher oder verwaltungstechnischer bzw. organisatorischer Arbeiten dient und nahezu ausschließlich zu betrieblichen oder beruflichen Zwecken genutzt wird.
Das Arbeitszimmer wird steuerlich nur anerkannt, wenn Wohnung und Arbeitszimmer räumlich voneinander getrennt sind und dem Steuerpflichtigen und seiner Familie ein ausreichendes Raumangebot für seine privaten Wohnbedürfnisse verbleibt.
Wichtige Indizien für die berufliche und betriebliche Nutzung gibt die Ausstattung des Raumes. Im Arbeitszimmer sollten sich keine Gegenstände befinden, die auf eine private Nutzung schließen lassen.
Ihnen steht kein separater Raum als Arbeitszimmer zur Verfügung, der von dem übrigen Wohnbereich durch eine Tür oder Wand abgetrennt ist. Eine private Mitbenutzung des Arbeitszimmers durch zum Beispiel Nutzung des Bettes ist steuer schädlich.
Da bei Ihnen aufgrund der Begebenheiten in Ihrem Ein-Raum-Wohnmobil der Privatbereich von dem beruflichen Bereich nicht zu trennen ist, können Sie grundsätzlich keine Aufwendungen für ein beruflich genutztes Arbeitszimmer geltend machen.

Arbeitsmittel/übrige Betriebsausgaben
Unabhängig von der Anerkennung eines Arbeitszimmers können Sie aber weiterhin die Aufwendungen für Arbeitsmittel als Betriebsausgaben absetzen.
Die Aufwendungen für Ihre beruflich genutzten Arbeitsmittel (Schreibtisch, Bücherregal, Bücherschrank, PC und ähnliches) dürfen als Betriebsausgaben abgezogen werden.
Es dürfen die Aufwendungen für Arbeitsmittel bei Anschaffungskosten je Einzelgegenstand bis zu 410 Euro (ohne Umsatzsteuer) sofort und ansonsten in Form von Abschreibungen über 410 Euro steuerlich geltend gemacht werden.
Das heißt auf Ihre Frage eingehend:
Die Aufwendungen für
- Spezifische Ausbaukosten für den Arbeitsplatz (wie Satellitenanlage fürs Internet)
- Laufende dem Homeoffice zuzuordnende Kosten (wie Internet über Satellit und LTE)
- Fahrtkosten zum Kunden (am besten mit einem Fahrtenbuch gegenüber dem Finanzamt nachweisbar)
können Sie als Betriebsausgaben geltend machen.
Bei den Aufwendungen für das Internet sollten Sie auf jeden Fall einen geschätzten Privatanteil berücksichtigen, da Sie das Internet voraussichtlich nicht ausschließlich zu beruflichen Zwecken nutzen werden.
Sie können als Betriebsausgabe jegliche Ausgabe geltend machen, die betrieblich veranlasst ist, wenn sie objektiv mit Ihrer beruflichen Tätigkeit zusammenhängt und subjektiv Ihrer beruflichen Tätigkeit zu dienen bestimmt ist.

Im Übrigen möchte ich anmerken, dass ich als Steuerpflichtiger die gesamten Aufwendungen für das Wohnmobil als Homeoffice in meiner Steuererklärung erst einmal ansetzen würde (Anschaffungskosten und Ausbaukosten über jährliche Abschreibungen), Fahrtkosten mit Fahrtenbuch führen, jeweilige Privatanteile rausrechnen und dann mit dem Finanzbeamten streiten würde. Nichtanerkennung der Betriebsausgaben kann ja dann immer noch erfolgen.

Ich hoffe, meine Antwort hat Ihnen weitergeholfen und konnte Ihnen einen Überblick über die Problematik verschaffen.

Mit freundlichen Grüßen

Jeannette Uhlig, Steuerberaterin