Trennungsjahr, Zusammenveranlagung, Änderungen Steuerklasse

Guten Morgen und vielen Dank für die Nutzung von yourXpert! Ihre Fragen möchte ich Ihnen gerne im Rahmen einer Erstberatung wie folgt beantworten.

Grundsätzlich könnte im Jahr der Trennung (2018) noch eine gemeinsame Abgabe der Steuererklärung erfolgen, wenn Sie in dem Jahr mind. 1 Tag noch zusammengelebt haben.

Wählt jedoch einer der Partner die Einzelveranlagung, so wird auch der andere Partner einzeln veranlagt. Steuerlich bedeutet dieses, dass jedem einmal der Grundfreibetrag zur Verfügung steht. Es muss keine rückwirkende Änderung der Steuerklasse erfolgen. Vielmehr dient die Lohnsteuerklasse dafür, dass der monatliche Lohnsteuerabzug bei Gehaltsempfängern wie eine Vorauszahlung auf die zu zahlende Einkommensteuer vom Gehalt abgezogen wird. Bei Steuerklasse 3 ist der Abzug geringer, bei Steuerklasse 5 grundsätzlich höher. Daher kann es bei Ihnen sein, dass Sie ggfs. auch zuviel Lohnsteuer gezahlt haben. Das hängt davon ab, ob Sie gearbeitet haben und wie hoch Ihre Gesamteinkünfte waren (Arbeitnehmereinkünfte und ggfs. zusätzliche Einkünfte aus anderen Einkunftsarten). Insgesamt ist aber die festzusetzende Einkommensteuer gleich hoch, unabhängig von der Lohnsteuerklasse.Ich würde daher auf jeden Fall einer Steuererklärung abgeben, denn im Zweifel kann das Finanzamt die Besteuerung auch schätzen. Weiterhin ist es so, dass bei verspäteter Abgabe der Steuererklärung 2018 ein Verspätungszuschlag festgesetzt wird (mind. 25 EUR/Monat), wenn es zu einer Steuernachzahlung kommt. Sie sollten sich also beeilen.

Warum der Steuerberater Ihres Mannes nicht in Erwägung gezogen hat eine Zusammenveranlagung zumindest zu prüfen, kann ich nicht sagen. Aber ggfs. hätte man damit insgesamt für Sie beide auch ein steuerlich besseres Ergebnis erzielen können (im Hinblick auf die insgesamt festzusetzende Einkommensteuer). Egal ist es in keinem Fall, zumindest nicht, wenn man es nicht geprüft hat.

Unterhaltszahlungen sind grundsätzlich nicht zu besteuern, es sei denn Sie haben Ihrem Mann die Anlage U unterschrieben. In dem Fall könnte Ihr Mann den Unterhalt an Sie steuerlich geltend machen, während Sie diesen dann besteuern müssten. Den steuelrichen Nachteil hätte er Ihnen dann jedoch auszugleichen.

Für 2019 ergibt sich nun im Grunde genommen das gleiche Bild, was die Lohnsteuerklassen betrifft. Diese werden nicht rückwirkend geändert. Sie sind aber verpflichtet eine Steuererklärung abzugeben. Der Unterschied besteht nur darin, dass Sie für 2019 keine Zusammenveranlagung mehr wählen können, weil Sie seit 2018 getrennt sind. Damit erfüllen Sie die Voraussetzungen der Zusammenveranlagung im Jahr 2019 nicht mehr.

Für 2020 geben Sie bitte gegenüber kurzfristig eine Erklärung ab, dass Sie dauernd getrennt lebend sind (mit Datum ab wann). Sie werden dann kurzfristig in Steuerklasse 1 umgestuft. Sie finden das Formular hier: https://www.formulare-bfinv.de/ffw/form/display.do?%24context=BE32186D7DFE5C355311

Ich hoffe Ihre Fragen damit beantwortet zu haben, sonst stellen Sie gerne kostenfreie Rückfragen ein.

Ich möchte Sie darauf hinweisen, dass dieses Forum eine ausführliche und persönliche steuerliche Beratung nicht ersetzen kann, sondern vor allem dafür gedacht ist, eine erste steuerliche Einschätzung zu ermöglichen. Durch Hinzufügen oder Weglassen relevanter Informationen könnte die rechtliche Beurteilung Ihres Anliegens anders ausfallen.

Mit freundlichen Grüßen

Knut Christiansen
Steuerberater