Steuerrecht Hauseigentümer Wohnrecht

Sehr geehrte Mandantin,

haben Sie vielen Dank für Ihre Kontaktaufnahme und die entgegengebrachte Geduld. Durch die Einstellung des Auftrags am Wochenende komme ich leider erst jetzt dazu, Ihnen zu antworten.

Ich möchte zunächst versuchen, Ihnen die Begrifflichkeiten etwas zu erläutern, um die entstandene Verwirrung - vielleicht auch für die Zukunft - zu bereinigen:


1.
Ihre Fahrtkosten sind in der Tat Werbungskosten. Sie können zwischen der Geltendmachung Ihrer tatsächlichen Kosten (zum Beispiel bei der Buchung einer Bahnreise) und der Kilometerpauschale von 0,30 € pro gefahrenem Kilometer wählen, wenn Sie mit dem eigenen Fahrzeug anreisen. Der Bundesfinanzhof als zuständiges oberstes Bundesgericht hat dies aktuell noch einmal in einem Urteil klargestellt (BFH-Urteil vom 1.12.2015, IX R 18/15).


2.
Die von Ihnen beschriebenen Arbeiten wie Fenstersanierung, Streichen, Gartenarbeiten und Entrümpelung stellen klassische Beispiele für Erhaltungsaufwand dar. Dieser ist immer dann betroffen, wenn investiert wird, um etwas bereits Vorhandenes zu reparieren, sanieren oder auszutauschen. Das würde also zum Beispiel auch gelten, wenn Sie das Dach neu eindecken oder neue Fenster einbauen würden.
Dieser Erhaltungsaufwand ist ebenfalls über die Werbungskosten abzugsfähig.


3.
Sofern die Arbeiten über den Erhalt des Ist-Zustandes hinausgehen, also etwa beim Ausbau eines Dachbodens, dem Bau eines Anbaus etc., liegt Herstellungsaufwand vor, der nicht über die Werbungskosten abgesetzt, sondern über mehrere Jahre als Investition abgeschrieben wird.

4.
Und an dieser Stelle kommen wir zum "großen Haken" an der gesamten Angelegenheit: Sie können diese Kosten nur dann absetzen, wenn Sie über Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung verfügen, was ja aktuell gerade eben nicht der Fall ist.
Durch die unentgeltliche Überlassung der gesamten Immobilie an die Nießbraucherin ist diese Voraussetzung nicht erfüllt.

Dennoch kann eine Abzugsfähigkeit gegeben sein, wenn es sich für Sie um so genannte außergewöhnliche Aufwendungen handelt. Gewöhnliche Aufwendungen hingegen, wie Reinigigung, Kleinreparaturen, Gartenarbeiten etc. fallen gesetzlich gesehen der Nießbraucherin als Nutzerin der Immobilie zu. Sie hat diese auf eigene Kosten durchzuführen. Übernehmen diese Arbeiten dennoch Sie, so können Sie hierfür keine steuerlichen Aspekte berücksichtigen.

Bezüglich außergewöhnlicher Aufwendungen hingegen ist die Rechtsprechung uneinheitlich. Manche Finanzgerichte akzeptieren diese als abzugsfähige Werbungskosten, andere Finanzgerichte leider nicht. Eine abschließende Entscheidung des Bundesfinanzhofs steht noch aus, so dass Sie also mit einem gerichtlichen Verfahren rechnen müssen, wenn Sie sich für den steuerlichen Abzug entscheiden sollten.

5.
Beachten Sie bitte, dass Sie als Eigentümerin natürlich weiterhin die Arbeitskosten für einen Gärtner oder Handwerker absetzen könnten. Dies ist unabhängig von einer Vermietung möglich. Die Kosten, die Sie selbst aufwenden (Materialien etc.) bleiben jedoch unberücksichtigt.

Ich bedauere, dass ich Ihnen hierzu keine positivere Nachricht übermitteln kann, fühle mich aber dem Rat zum sichersten Weg verpflichtet.
Bitte lassen Sie es mich gerne wissen, falls Sie Rückfragen haben oder weitergehende Hilfestellung im Rahmen Ihrer Steuererklärung benötigen. Auch insofern kann ich gerne für Sie tätig werden.

Gerne habe ich heute zudem eine Deckungsanfrage an Ihre Rechtsschutzversicherung gerichtet. Sobald ich von dort eine Entscheidung erhalte, gebe ich Ihnen Bescheid.

Mit freundlichen Grüßen

Daniela Désirée Fritsch
Rechtsanwältin