Umsatzsteuer in der Nebenkostenabrechnung bei gemischt genutzter V &V
Fragestellung
Sehr geehrter Herr Thomas,
ich beziehe mich auf unser gerade geführtes Telefongespräch.
Wenn ich Sie richtig verstanden habe, werden die Kosten in der Nebenkostenabrechnung, für den Mieter/Pächter, der eine Miete + Umsatzsteuer an mich bezahlt, mit Umsatzsteuer berechnet. Hiebei ist es nicht von Bedeutung, ob der Betrag umsatzsteuerpflichtig an mich ging oder nicht.
Die Kosten der Fa. Techem, die ich umsatzsteuerpflichtig ausgewiesen bekomme, rechne ich auf den Nettobetrag zurück, weise die Umsatzsteuer aus und berechne den Bruttobetrag. Auf einen mir, ohne Umsatzsteuer in Rechnung gestellten Betrag, z. B. Grundsteuer oder Gebäudeversicherung, rechne ich die Umsatzsteuer auf und weise dann den Bruttobetrag aus.
Ich bedanke mich für die Erklärung und möchte Sie dennoch bitten mir den Sachverhalt nochmals schriftlich mitzuteilen und mich zu korrigieren. Vielen Dank für Ihre Mühe.
Mit freundlichen Grüßen
Gabriele Sirch
Hinweis: Die Frage und Antwort wurde anonymisiert und mit Erlaubnis des Kunden veröffentlicht. Ihre eigene Frage wird standardmäßig nicht veröffentlicht.
Antwort von Steuerberater Bernd Thomas
Sehr geehrter Fragesteller,
gerne beantworte ich Ihre Anfrage aufgrund Ihrer Angaben im Rahmen einer Erstberatung auf yourXpert. Die Beantwortung erfolgt gemäß der von Ihnen gemachten Sachverhaltsangaben. Fehlende oder fehlerhafte Angaben können das rechtliche Ergebnis beeinflussen.
Die Nebenkosten sind als Nebenleistung der Hauptleistung Vermietung zu beurteilen und somit genau wie die Hauptleistung der Umsatzsteuer zu unterwerfen.
Sie berechnen also die Nebenkosten für Ihren Gewerbemieter (genauer: Mietverhältnis mit Option zur Umsatzsteuer) jeweils vom Nettobetrag zuzüglich 19% Umsatzsteuer
Das bedeutet, dass Sie für die Weiterberechnung der Nebenleistungen jeweils die enthaltene Vorsteuer herausrechnen, dann einen Nettobetrag bilden und dann die Umsatzsteuer aufschlagen. Beispielsweise, wenn Sie eine Rechnung Versicherung (Beispiel 900 € ohne Vorsteuer, betrifft gesamtes Haus, davon 1/3 Anteil Gewerbemieter) und eine Rechnung Techem (Beispiel 1.190 € mit 190 € Vorsteuer, betrifft Ihren Gewerbemieter alleine) haben, gehen Sie wie folgt vor:
Techem Nettobetrag der Eingangsrechnung (1.119 / 1,19) 1.000 €
Versicherung 900 €, Anteil Gewerbemieter 1/3 300 €
Summe Nebenkosten Gewerbemieter 1.300 €
zzgl. Umsatzsteuer 19% 247 €
Gesamtbetrag 1.547 €
Gerne stehe ich Ihnen für eine Rückfrage zur Verfügung und im Übrigen würde ich mich, für den Fall, dass Sie mit meiner Beratung zufrieden waren, über eine positive Bewertung hier auf yourXpert sehr freuen.
Mit freundlichen Grüßen
Bernd Thomas
Steuerberater
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Antwort des Experten: Vielen Dank!
