Remote Arbeit in Deutschland - Wohnsitz in der Schweiz

Sehr geehrter Ratsuchender,

zur Einbürgerung, was jetzt grundsätzlich keine steuerliche Frage ist, ist es notwendig, dass:

- ausreichende mündliche und schriftliche Sprachkenntnisse vorliegen

Es kommt hier auf die Region an, wo Sie leben möchten und auch, in welchem Kanton dies liegt. Je nach Kanton existieren unterschiedlich Mindestanforderungen.

- Teilnahme am Wirtschaftsleben

Dieses Kriterium dürfte nicht erfüllt sein, wenn Sie ihre berufliche Tätigkeit von Deutschland aus durchführen. Zumindest wäre dies ein Aspekt, was gesondert mit der Einwanderungsbehörde abgeklärt werden müsste. Daher sollte der Erstwohnsitz Schweiz als Büro für die selbstständige Tätigkeit eingerichtet werden.

Das Gesetz verlangt ausserdem, dass die Beziehungen zur Schweiz eng sein müssen. Das Parlament hat dafür strengere Kriterien festgelegt. Die Kandidaten müssen sich mündlich in einer der Landessprachen ausdrücken können, Basiskenntnisse vom Land haben und regelmässige Kontakte zu Schweizer Bürgern pflegen. Ausserdem müssen sie sich innerhalb der letzten sechs Jahre vor dem Antrag mindestens dreimal während fünf Tagen in der Schweiz aufgehalten haben. Bisher galt eine Frist von zehn Jahren.

Für Zwecke der Besteuerung ist das Doppelbesteuerungsabkommen mit der Schweiz zu prüfen. Dafür ist die Betriebsstätte des Selbstständigen relevant.

Steuerlich liegt die sogen. Betriebsstätte im Rahmen Ihrer Tätigkeit als Freelancer entweder in Ihrer Zweitwohnung, wenn Sie im wesentlichen von dort aus (Hamburg) die Tätigkeit durchführen. Insbesondere die Existenz des Zweitwohnsitzes in Hamburg macht es schwer, es gegenüber der deutschen Finanzverwaltung zu argumentieren, dass Ihre Betriebsstätte tatsächlich bei Ihrem Erstwohnsitz in der Schweiz liegt. Dies jedoch wegen dem Plan Einbürgerung von Bedeutung, müsste jedoch am besten mit der Einwanderungsbehörde näher abgeklärt werden.

Letzteres würde es ermöglich, dass Deutschland nach dem Doppelbesteuerungsabkommen mit der Schweiz keine Besteuerungsansprüche hat. Sollte die Tätigkeit von Hamburg aus passieren, hat Deutschland das volle Besteuerungsrecht. Für die Besteuerung ist es maßgeblich, wo sich die Betriebsstätte des Selbstständigen befindet. D.h. die feste geschäftliche Einrichtung, von dort aus die Leistungen im Wesentlichen erbracht werden.

Wenn davon ausgegangen wird, dass eine Betriebsstätte Schweiz darstellbar ist, wäre es ggf. relevant, ob Sie daneben noch deutsche Einkünfte haben (z.B. Vermietung Immboilie). In dem Fall könnte Deutschland zumindest die dann schweizer Free Lancer Einkünfte bei der Ermittlung des Steuersatzes auf die z.B. deutschen Vermietungseinkünfte berücksichtigen. Sollten nur die Einkünfte aus der selbstständigen Tätigkeit bestehen und sonst nur Einkünfte aus der Schweiz,würden die Einkünfte vollumfänglich nur in der Schweiz besteuert werden.

Ich hoffe, dass ich Ihnen mit diesen Ausführungen weiterhelfen konnte. Für weitere Rückfragen stehe ich gerne per Kommentarfunktion zur Verfügung.

Mit freundlichen Grüßen,

Björn Balluff