Besteuerung eines Gemeinschaftskontos mit einem US-Bürger in Deutschland

Sehr geehrte Ratsuchende,

basierend auf Ihrer Fragestellung und den gegebenen Informationen möchte ich Ihnen folgende Informationen geben:

Einkommensteuer

Sie schreiben, dass Sie selbst keine Steuererklärung abgeben, da Sie keine Einkünfte haben. Daran ändert sich nichts, wenn Sie freiwillige Zuwendungen Ihres Lebensgefährten erhalten. Mit Zuwendungen meine ich alle Zahlungen bar oder unbar, aber auch direkte Aufwendungen für den gemeinsamen oder Ihren Lebensunterhalt. Dabei gehe ich davon aus, dass diese durch Ihren Lebensgefährten ohne eine besondere Unterhaltspflicht (z. B. aus einer Scheidungsvereinbarung oder einer anderen Rechtspflicht oder Vereinbarung erfolgen). Freiwillige Zuwendungen unterliegen nicht der Einkommensteuer.

Sie schreiben außerdem, dass Ihr Lebensgefährte keinen Wohnsitz in Deutschland hat. Für den Fall, das er auch keinen gewöhnlichen Aufenthalt (siehe nächster Absatz) hat, ist gibt es für Ihn in Deutschland bezogen auf die Einkommensteuer keinerlei Auswirkungen.

Das deutsche Steuerrecht knüpft jedoch nicht nur an den Wohnsitz sondern auch an den gewöhnlichen Aufenthalt an. Gewöhnlicher Aufenthalt meint, dass man mehr als 6 Monate im Jahr in Deutschland verbringt. Ist dies der Fall, wäre Ihr Lebensgefährte in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig mit seinem Welteinkommen (meint das gesamte Einkommen, egal wo es erzielt wird). Da es aber ein Doppelbesteuerungsabkommen mit den USA gibt und er seine Einkünfte in den USA versteuert, wäre anhand der weiteren Details zu klären, ob tatsächlich in Deutschland Einkommensteuer zu zahlen wäre.

Haben Sie also eine gemeinsame Wohnung in Deutschland (bzw. hält Ihr Lebensgefährte sich längere Zeit bei Ihnen auf), müsste er in Deutschland ein Einkommensteuererklärung abgeben. Darin ggf. steuermindernd (nach §33a EStG bis zu 9.408 EUR in 2020) zu berücksichtigen wären dann unter Umständen auch entsprechende Zahlungen an Sie bzw. zu Ihrem gemeinsamen Lebensunterhalt. Aufgrund des oben erwähnten Doppelbesteuerungsabkommens ist es nicht unwahrscheinlich, dass Ihr Lebensgefährte keine Einkommensteuer in Deutschland zahlen muss. Zur abschließenden Beurteilung liegen jedoch nicht genügend Informationen vor.

Schenkungsteuer

Haben Sie keine gemeinsame Wohnung und Sie erhalten Zuwendungen Ihres Lebensgefährten, könnte es sich außerdem um eine Schenkung im Sinne des Erbschaftsteuergesetz (dieses Gesetz regelt auch die Schenkungen) handeln. Dies wäre zu bejahen, wenn die Beträge regelmäßig und auf Dauer gezahlt werden und allein dadurch höhere Summen erreichen.

Schenkungen unter Dritten (nicht verwandt oder verschwägert) müssen in Deutschland versteuerert werden, wenn der Freibetrag von EUR 20.000,00 überschritten wird. Dabei ist jeweils ein Zeitraum von 10 Jahren zu betrachten.

Wenn Sie eine gemeinsame Wohnung haben, wäre eine gemeinsame Haushaltskasse für das Finanzamt uninteressant, es sei denn Ihr Lebensgefährte zahlt mehr als die üblicherweise für die Lebensführung benötigten Beträge ein. Auch wenn Sie regelmäßig Beträge vom gemeinsamen Konto abheben um ein eigenes Vermögen zu bilden, wäre dies wieder der Schenkungsteuer zu unterwerfen.

Mit freundlichen Grüßen

Martin Bischof

Steuerberater