Abstimmung vom Verbindlichkeitskonto 3720 (SKR04)
Fragestellung
Wie buche ich Vorschüsse von Mitarbeiter? In der Buchungsliste steht die Verbindlichkeit Lohn und Gehalt auf das Konto 3720. Ebenso die Vorschüsse. Bei der Überweisung des Gehalts buche ich 3720 an Bank was passiert mit dem Vorschuss die muss ja auch bei 3720 ausgebucht werden. Können Sie mir weiterhelfen....es geht hier um die Abgrenzung des Lohnkontos 3720.
Mit freundlichen Grüßen
J.H.
Hinweis: Die Frage und Antwort wurde anonymisiert und mit Erlaubnis des Kunden veröffentlicht. Ihre eigene Frage wird standardmäßig nicht veröffentlicht.
Antwort von Steuerberater Knut Christiansen
Hallo Frau H.,
wenn ich Sie richtig verstanden habe, buchen Sie den Vorschuss auf das Konto 3720 (3720 an Bank). z.B. Vorschuss 1.000 EUR: es stehen 1.000 EUR im Soll auf dem Konto 3720, weil buchungstechnisch noch keine Gehaltsverrechnung erfolgt ist.
Wenn nun die Gehaltsverbuchung nach der Gehaltsabrechnung erfolgt, buchen Sie z.B. per 6020 an 3720. Beispiel (aus Vereinfachungsgründen und Lohnsteuer, Sozialabgaben): 2.000 EUR per 6010 an 3720. Damit stehen dann auf dem Konto 3720 einmal 2.000 EUR im Haben und 1.000 EUR im Soll. Per Saldo also 1.000 EUR, die der Mitarbeiter noch bekommen soll. In der Gehaltsabrechnung muss der Vorschuss ja vom Auszahlungsbetrag netto abgezogen werden (das ist wichtig!). Damit werden also als Abschlusszahlung auch nur noch 1.000 EUR überwiesen. Sie buchen hier dann nochmals 3720 an Bank 1.000 EUR. Damit wäre das Konto 3720 dann ausgeglichen.
Ich hoffe ich habe Ihre Frage richtig verstanden und konnte diese damit beantworten. Sonst melden Sie sich gerne noch einmal, damit wir Ihr Problem lösen können.
Viele Grüße!
Knut Christiansen
Steuerberater
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